Hem 187 Artiklar 187 Aktieoptioner och Alternativa minimiskatt (AMT) Incitamentoptioner (ISOs) kan vara ett attraktivt sätt att belöna anställda och andra tjänsteleverantörer. Till skillnad från icke-kvalificerade optioner (NSO), där spridningen på ett alternativ beskattas på övning till vanliga inkomstskattesatser, trots att aktierna ännu inte säljs, tillåter ISO, om de uppfyller kraven, innehavare att inte betala skatt till dess att Aktier säljs och sedan betala kapitalvinstskatt på skillnaden mellan bidragspriset och försäljningspriset. Men ISOs är också föremål för Alternativ Minimal Skatt (AMT), ett alternativt sätt att beräkna skatter som vissa filers måste använda. AMT kan sluta beskatta ISO-hållaren på spridningen som realiseras på träning trots den vanligtvis fördelaktiga behandlingen av dessa utmärkelser. Grundläggande regler för ISO: s Först måste det förstås att det finns två typer av optioner, icke-kvalificerade optioner och incitamentoptioner. Med någon form av alternativ får arbetstagaren rätt att köpa aktier till ett pris som fastställs idag för ett visst antal år i framtiden, vanligtvis 10. När anställda väljer att köpa aktierna, sägs de utöva alternativet. Så en anställd kan ha rätt att köpa 100 aktier av aktier till 10 per aktie i 10 år. Efter sju år kan aktiebolaget exempelvis vara 30 och anställd kunde köpa 30 aktier till 10. Om alternativet är en NSO, betalar arbetstagaren omedelbart skatt på 20 skillnaden (kallad spridning) vid ordinarie inkomstskatt priser. Företaget får motsvarande skatteavdrag. Detta gäller om arbetstagaren håller aktierna eller säljer dem. Med en ISO betalar arbetstagaren ingen skatt på träning, och företaget får inget avdrag. Om arbetstagaren innehar aktierna i två år efter beviljande och ett år efter utövning betalar arbetstagaren istället kapitalvinstskatt på den slutliga skillnaden mellan utövande och försäljningspris. Om dessa villkor inte är uppfyllda beskattas alternativen som ett icke-kvalificerat alternativ. För högre inkomstanställda kan skatteskillnaden mellan en ISO och en NSO vara lika mycket 19,6 på den federala nivån ensam, plus den anställde har fördelen att uppskjuta skatt tills aktierna säljs. Det finns också andra krav för ISO: er, som beskrivs i denna artikel på vår webbplats. Men ISO har en stor nackdel för arbetstagaren. Spridningen mellan köp och bidragspris är föremål för AMT. AMT antogs för att förhindra högre inkomstskattebetalare att betala för lite skatt eftersom de kunde ta olika skatteavdrag eller uteslutningar (såsom spridningen vid utövandet av en ISO). Det kräver att skattebetalare som kan bli föremål för skatten beräkna vad de är skyldiga på två sätt. För det första räknar de ut hur mycket skatt de skulle vara skyldiga att använda de normala skattereglerna. Sedan lägger de till sina skattepliktiga inkomster vissa avdrag och uteslutningar som de tog när de fastställde sin vanliga skatt och beräknar AMT med hjälp av detta nu högre antal. Dessa tillägg kallas preferensposter och spridningen på ett incitamentsprogram (men inte en NSO) är en av dessa poster. För beskattningsbar inkomst upp till 175 000 eller mindre (år 2013) är AMT-skattesatsen 26 för belopp över denna, räntesatsen är 28. Om AMT är högre betalar skattebetalaren den skatten istället. En punkt som de flesta artiklar om denna fråga inte klargör är att om det belopp som betalas enligt AMT överstiger vad som skulle ha betalats enligt normala skattebestämmelser det året blir detta AMT-överskott en minsta skattekredit (MTC) som kan tillämpas i framtiden År när normala skatter överstiger AMT-beloppet. Beräkning av alternativ minimiskatt Tabellen nedan, som härrör från material som tillhandahålls av Janet Birgenheier, chef för klientutbildning vid Charles Schwab, visar en grundläggande AMT-beräkning: Lägg till: Vanlig beskattningsbar inkomst Medicinsk avdrag Angivna diverse avdragsavdrag som omfattas av AMT Statelocalreal skattemässiga avdragsavdrag Personliga Undantag Spridning av ISO-övning Föreläggande AMT-skattepliktiga intäkter Avdrag: AMT-standardbefrielse (78 750 för 2012 gemensamma filers 50 600 för ogiftiga personer 39 375 för gifta ansökningar separat. Det minskar med 25 cent för varje dollar AMT skattepliktig inkomst över 150 000 för par, 112 500 för Singlar och 75 000 för gifta ansökningar separat.) Faktisk AMT skattepliktig inkomst Multiplicera: Faktiska AMT skattepliktiga inkomsttider 26 för belopp upp till 175 000 plus 28 av belopp över den Tentativa minimiskatten Subtrahera: Tentativ minimiskatt - Vanlig skatt AMT Om resultatet av detta Beräkningen är att AMT är högre än den vanliga skatten, då betalar du AMT Belopp plus den vanliga skatten. AMT-beloppet blir dock en potentiell skattekredit som du kan subtrahera från en framtida skattesedel. Om ditt vanliga skatt överstiger ditt AMT i ett efterföljande år kan du ansöka om krediten mot skillnaden. Hur mycket du kan hävda beror på hur mycket extra du betalat genom att betala AMT i ett tidigare år. Det ger en kredit som kan användas i framtida år. Om du till exempel betalat 15 000 mer på grund av AMT 2013 än du skulle ha betalat i den vanliga skatten, kan du använda upp till 15 000 i kredit nästa år. Det belopp du skulle kunna hävda skulle vara skillnaden mellan det vanliga skattebeloppet och AMT-beräkningen. Om det vanliga beloppet är större kan du hävda det som en kredit och vidarebefordra eventuella outnyttjade krediter för framtida år. Så om i 2014 är din vanliga skatt 8.000 högre än AMT, du kan göra anspråk på 8.000 kredit och överföra en kredit på 7.000 tills du använder den. Denna förklaring är förstås den förenklade versionen av en eventuellt komplex materia. Någon som är potentiellt föremål för AMT bör använda en skatterådgivare för att se till att allt görs på rätt sätt. Vanligtvis är personer med inkomster över 75 000 per år AMT-kandidater, men det finns ingen ljus delningslinje. Ett sätt att hantera AMT-fällan är att arbetstagaren säljer några av aktierna genast för att generera tillräckligt med pengar för att köpa alternativen i första hand. Så en anställd skulle köpa och sälja tillräckligt med aktier för att täcka inköpspriset plus eventuella skatter som skulle betalas, och behåller sedan resterande aktier som ISO. Till exempel kan en anställd köpa 5 000 aktier där han eller hon har alternativ och behåller 5000. I vårt exempel på aktierna är värdet 30, med ett lösenpris på 10, skulle detta generera ett netto före skatt på 5.000 x 20 spridningen, eller 100 000. Efter skatter skulle detta leda cirka 50 000, räkna lön, stats och federala skatter allt på högsta nivåer. Under det följande året måste arbetstagaren betala AMT på resterande 100 000 spridning för aktier som inte såldes, vilket kan vara så mycket som 28 000. Men medarbetaren kommer att ha mer än tillräckligt med pengar kvar för att hantera detta. En annan bra strategi är att utnyttja incitamentsalternativ i början av året. Det beror på att medarbetaren kan undvika AMT om aktier säljs före utgången av det kalenderår där optionerna utövas. Tänk på att John utövar sina ISOs i januari till 10 per aktie vid en tidpunkt då aktierna är värda 30. Det finns ingen omedelbar skatt, men 20 spridningen är föremål för AMT, som beräknas under nästa skatteår. John håller på aktierna, men tittar noga på priset. I december är de bara värda 17. John är en skattebetalare med högre inkomst. Hans revisor rekommenderar honom att alla 20 spridningen kommer att omfattas av en 26 AMT-skatt, vilket innebär att John kommer att skylla skatt på cirka 5,20 per aktie. Detta blir obekväma nära de 7 vinster John nu har på aktierna. I värsta fall faller de till under 10 nästa år, vilket betyder att John måste betala 5,20 per aktie skatt på aktier där han faktiskt har förlorat pengar. Om John säljer före den 31 december kan han skydda hans vinster. I gengäld betalar helvetet vanlig inkomstskatt på 7-spridningen. Regeln här är att försäljningspriset är mindre än det verkliga marknadsvärdet vid övning men mer än bidragspriset, då är vanligt inkomstskatt beräknat på spridningen. Om det är högre än det verkliga marknadsvärdet (över 30 i det här exemplet), beräknas den vanliga inkomstskatten på spridningsbeloppet vid utövning och kortfristig kapitalvinstskatt beror på ytterligare skillnad (beloppet över 30 i Detta exempel). Å andra sidan, om aktiekursen i december fortfarande ser stark ut, kan John fortsätta en annan månad och kvalificera sig för kapitalvinstbehandling. Genom att träna tidigt på året har han minimerat perioden efter den 31 december måste han inneha aktierna innan han fattar beslut om att sälja. Ju senare på året han utövar, desto större är risken att under det följande skatteåret faller börskursens prisfall. Om John väntar till den 31 december för att sälja sina aktier, men säljer dem innan ett års innehavstid är upp, så är det verkligen dyster. Han är fortfarande föremål för AMT och måste betala ordinarie inkomstskatt på spridningen också. Lyckligtvis kommer detta i alla fall att driva sin vanliga inkomstskatt över AMT-beräkningen och han behöver inte betala skatt två gånger. Slutligen, om John har många icke-kvalificerade alternativ, kan han utöva många av dem på ett år där han också utövar sina ISO-satser. Detta kommer att öka mängden ordinarie inkomstskatt som han betalar och kan driva sin totala ordinarie skatteavgift tillräckligt hög så att den överstiger AMT-beräkningen. Det skulle innebära att han inte skulle ha något AMT nästa år att betala. Det är värt att komma ihåg att ISOs ger en skatteförmån för anställda som villigt riskera att hålla fast vid sina aktier. Ibland riskerar denna risk inte för anställda. Dessutom är den reella kostnaden för AMT inte det totala belopp som betalas på denna skatt utan det belopp med vilket det överstiger vanliga skatter. Den verkliga tragedin är inte de som riskerar medvetet och förlorar, men de anställda som håller på sina aktier utan att verkligen veta konsekvenserna, eftersom AMT fortfarande är någonting många anställda vet lite eller ingenting om och är överraskade (för sent) för att lära sig De måste betala. Be InformedExercising ISOs Skatteregler som gäller när du utnyttjar ett incitamentsprogram. En av de viktigaste skillnaderna mellan incitamentoptioner (ISO) och icke-kvalificerade aktieoptioner är att du inte behöver anmäla ersättningsinkomst när du utövar en ISO. Men du kanske måste betala en betydande skatt, ändå på grund av den alternativa lägsta skatten (AMT). Beskrivningen på den här sidan förutsätter att du använder kontanter (inte lager) för att utöva din ISO, och det kommer du att behålla beståndet under en tid, snarare än att sälja den direkt. Senare sidor handlar om skattekonsekvenserna av kontantlös övning, övning med aktier du redan äger och disposition av lager du förvärvat med en ISO. Regelbunden skattemässig behandling För den reguljära inkomstskatten är utövandet av ett incitamentsprogram option en non-event. Det finns ingen skatt i själva verket inget att rapportera om din avkastning när du utövar en ISO. Detta skiljer sig dramatiskt från behandlingen av icke-kvalificerade alternativ. I allmänhet redovisar du kompensationsinkomst som motsvarar skillnaden mellan aktiens marknadsvärde och det belopp som betalas under optionen när du utövar ett icke-kvalificerat alternativ. Eftersom du inte rapporterar någon inkomst när du utövar en ISO, är din grund för det lager du förvärvade helt enkelt det belopp som du betalat för det. Din innehavstid börjar från den dag du förvärvar beståndet: du kan inte inkludera den period för vilken du höll alternativet. Alternativ minimiskatt Så mycket för de goda nyheterna. Den dåliga nyheten är att utövandet av ett incitamentsprogram ger upphov till en justering enligt alternativ minimiskatt. Justeringen är just det belopp som du skulle ha rapporterat som kompensationsinkomst om du utövar ett icke-kvalificerat alternativ istället för en ISO. Med andra ord, det är lika med det belopp med vilket lagrets marknadsvärde överstiger det belopp du betalat för det (annars kallat spridning eller prissättning). För detaljer, se Utövande av icke-kvalificerade aktieoptioner. AMT-anpassningen har tre konsekvenser. Först och mest uppenbarligen kan du behöva betala AMT under det år du utövar ett incitamentsprogram. Theres inget sätt att bestämma mängden AMT du kommer att betala helt enkelt genom att titta på beloppet av fyndelementet när du utövar ditt alternativ. Bargain-elementet på din övning av en ISO kan vara händelsen som utlöser AMT-ansvar, men ansvarsbeloppet beror på många andra aspekter av din individuella inkomstskatt. Det kan hända att du kan utöva vissa ISO-filer utan att betala någon AMT alls. Om ditt fyndelement är stort, borde du förvänta dig att betala AMT så stor som 28 eller mer av fyndelementet. (Den maximala räntan för AMT är 28, men den skatt som härrör från en enda stor vara kan vara större än den procenten på grund av samspelet mellan olika funktioner i den alternativa minimiskatten.) Den andra konsekvensen av AMT-justeringen är att vissa eller Alla dina AMT-skulder kommer att kunna användas som kredit i framtida år. Denna kredit kan endast användas i år när du inte betalar AMT. Det heter AMT-krediten, men det minskar din vanliga skatt, inte din AMT. I det bästa fallet kommer AMT-krediten så småningom tillåta dig att återhämta alla de AMT du betalade under det år du utnyttjade ditt incitamentsprogram. När det händer var AMT: s enda effekt att göra dig betala skatt snabbare, för att inte få dig att betala mer skatt än vad du skulle ha betalat. Men av olika anledningar kan du inte räkna med att kunna återställa alla AMT senare år. Den tredje konsekvensen av AMT-justeringen är mycket viktig och lätt att förbise. Vi noterade tidigare att det lager du förvärvar när du utövar en ISO har en bas som motsvarar det belopp som du betalat. Men beståndet har en annan grund för den alternativa minimiskatten. Lagret AMT-basen är lika med det belopp som du betalat plus mängden AMT-justering. Det betyder att du ska rapportera en mindre mängd vinst för AMT-ändamål när du säljer beståndet. Exempel: Du utövar en ISO, betalar 35 per aktie när värdet är 62 per aktie. Du rapporterar en AMT-anpassning på 27 per aktie. Senare, efter att ha uppfyllt ISO-perioden, säljer du aktien för 80 per aktie. För den vanliga inkomstskatten redovisar du vinst på 45 per aktie (80 minus 35). Men för AMT-ändamål redovisar du en vinst på endast 18 per aktie. Din AMT-bas är lika med de 35 du betalade plus 27 justeringen du rapporterade. Skillnaden i mängden vinst som rapporterats kan hjälpa dig att undvika att betala AMT på andra ISO-serier som du utövar samma år som du säljer det här lageret eller det kan hjälpa dig att utnyttja den ovan beskrivna AMT-krediten. Om du förbiser den högre AMT-basen för den här aktien kan du sluta att betala dubbelt skatt i förhållande till din ISO. AMT-riskerna och aktieoptioner Ansvarsbegränsning: Jag är inte en skatteexpert eller en advokat. Det här blogginlägget är baserat på min egen historia och min egen förståelse av skattelagstiftningen som den påverkat mig. Det ska inte tolkas som professionell skatterådgivning. Du bör konsultera en kvalificerad skatteexpert om din egen situation. Om du arbetar för en teknisk start, är det troligt att du har fått några aktieoptioner i det företag du jobbar för. Och, förutsatt att du är i Silicon Valley, är det också troligt att du kommer att påverkas av USAs alternativa minimiskatt (även känd som AMT). Jag passar in i båda dessa kategorier. Jag vill berätta för mig hur jag blev, på mitt sätt, ett offer för AMT. Du kan väl vara medveten om att AMT kan interagera på ganska konstigt sätt med aktieoptioner. Till exempel pressades flera personer till konkurs när techbubblan sprängde 2001. Id hörde om detta och jag var medveten om att jag var tvungen att vara mycket försiktig när jag utövar mina alternativ. Men jag insåg inte att jag behövde oroa mig för AMT så snart jag fick mina alternativ. Lektion 1: Om du äger några aktieoptioner behöver du oroa dig för AMT NU. Även om du bara är ute av college och aldrig betalat skatter i ditt liv. Hur ska aktieoptionerna fungera, åtminstone i Silicon Valley? Den typiska berättelsen går något så här: Bonnie Brown var frisk från en otäck skilsmässa 1999 Med sin syster och osäker på sin framtid. På en lark svarade hon en annons för en in-house massör hos Google, sedan en Silicon Valley-start med 40 anställda. Hon erbjöds deltidsjobbet, som började på 450 per vecka men inkluderade en hög av Googles aktieoptioner som hon tänkte aldrig skulle vara värt ett öre. Efter fem år av knådning ingenjörer8217 ryggar, fru Brown pensionerade, inkassera i de flesta av sina aktieoptioner, som var värda miljoner dollar. Till hennes glädje fortsatte de aktier hon höll på med ballong i värde. Mer detaljerat är det hur mekaniken för ett personaloptionsalternativ fungerar: När du anställs vid en start får du vanligtvis ett visst antal aktieoptioner med ett definierat lösenpris. Till exempel får du 10 000 aktieoptioner med ett stike-pris på 10 cent. Det betyder i teorin att du i framtiden kommer att kunna köpa 10 000 aktier i bolaget på 10 cent vardera. Stödet har vanligtvis ett intjäningsschema. Ett mycket vanligt intjäningsschema är för 25 av optionerna att tillgodogöra sig efter att ha varit med företaget ett år och för resten att väga månadsvis, med en sextonde av de totala optionerna som varje månad ökar. Det betyder att alla dina möjligheter kommer att ha uppnåtts efter att ha varit i företaget i fyra år. (Vad betyder inneboende God fråga Snälla prata mer om det nedan) Vid någon tidpunkt kanske du vill utöva dina aktieoptioner. Det betyder faktiskt att köpa aktien. Du förlorar vanligtvis din rätt till alternativen om du lämnar företaget, antingen genom att frivilligt avgå, eller bli avskedad eller avskedad. Du kommer normalt att ha en liten tid, till exempel 90 dagar, för att köpa ditt lager när du lämnar företaget. Därefter upphör alternativen eller är värdelösa. Om du har utnyttjat dina möjligheter genom att köpa aktierna före den här tiden kan du dock behålla beståndet trots att du har lämnat företaget. Om du har utövat några alternativ och därigenom förvärvat vissa aktier, hoppas du på en likviditetshändelse. Detta kan vara antingen en IPO eller ett annat företag som förvärvar ditt företag. Du kan då sälja aktien, förhoppningsvis till en stor vinst. Det är den grundläggande berättelsen, som jag förstod när jag fick mina alternativ. Det finns dock flera detaljer som kan göra miljoner (eller åtminstone flera tusen) värde av dollar av skillnad. Notera: den här bloggen handlar om personaloptioner, som typiskt är av den typ som kallas incitamentoptionsoptioner (ISOs) i skattekoden . Det finns också andra typer av aktieoptioner, som de som handlas på aktiemarknaden av Wall Street spekulanter. Dessa optioner beskattas annorlunda, och det här blogginlägget täcker inte dem. I det här blogginlägget refererar alla referenser till aktieoptioner bara till ISO: er. Inte alla personaloptioner är ISO: s. Du bör kolla med din arbetsgivare. Hur skattesystemet kommer att skruva upp dig USA har två system för inkomstskatt. Det finns regelbunden inkomstskatt, och det finns alternativ minimiskatt (AMT). I teorin måste alla beräkna både deras vanliga inkomstskatt och deras AMT, och sedan betala det som är större. I praktiken gör de allra flesta AMT-betalare mellan 100 000 och 500 000 per år, per hushåll. Människor utanför det här området betalar sällan AMT (men de kan om de utnyttjar aktieoptioner) Nu kan vi titta på hur de två skattesystemen behandlar aktieoptioner: Bevilja. Ej beskattningsbar enligt antingen vanlig inkomstskatt eller AMT. Vesting. Ej beskattningsbar enligt antingen vanlig inkomstskatt eller AMT. Träning . Ej beskattningsbar enligt vanlig inkomstskatt, men skattskyldig enligt AMT Sale. Beskattningsbar enligt både fast inkomstskatt och AMT. Nyckelfaktorn är övning. Att utöva ett aktieoption är potentiellt en skattepliktig händelse enligt AMT, även om det inte är skattepliktigt enligt den vanliga inkomstskatten. Hur skattar du utnyttjandet av optionsoptioner När du utövar dina optioner beräknar IRS (den amerikanska skattemyndigheten) vad det kallar Fyndelementet. Detta beräknas enligt följande: Förhandlingselement Rättvist marknadsvärde - aktiekurs Vi vet redan vad aktiekursen är (se ovan). Men vad är det rättvisa marknadsvärdet För ett lager som handlas på den öppna marknaden (det vill säga en post-IPO eller ett offentligt företag) är det verkliga marknadsvärdet helt enkelt värdet på aktien på marknaden, den dag du tränar Dina alternativ. För ett lager som inte handlas (t. ex. en före-IPO eller ett privat företag) frågar IRS vanligtvis bara företaget hur mycket aktierna är värda. Företaget ber då ett redovisningsföretag att värdera det baserat på försäljning, intäkter etc. Det här är ofta kopplat till utfärdandet av extra lager för refinansiering, så företaget har ett incitament att göra värdet högt. Du har teoretiskt rätt att utmana det rättvisa marknadsvärdet som rapporterats av företaget till IRS, men i praktiken är det otillbörligt dyrt att göra det (du skulle förmodligen behöva anställa ditt eget bokföringsföretag för att självständigt, värdera). Ett verkligt scenario Detta är löst baserat på min egen erfarenhet, även om Ive ändrade siffrorna lite för att göra matte lättare. Låt oss säga att du kommer tidigt vid en start och får 10 000 optioner till ett pris av 10 cent. Du stannar där fyra år, och du är därför fullvärdig. Vid den här tiden lämnar du (kanske blir du sjuk i företaget, kanske blir du tvungen av företagspolitiken, kanske är du avskild). Företaget gör fortfarande ganska bra: det har kunder och är lönsamt, men är inte redo för en börsintroduktion än. Du kanske tror att du bara kan köpa 10.000 aktieoptioner på 10 cent vardera, för totalt 1000. Rätt eftersom ditt företag har det bra, värderar det förmodligen sig ganska högt. Låt oss säga att det värderar sin egen aktie på 10.10. IRS kommer att bedöma ett fyndelement på din övning av 10.00 (10.10 - 0.10) en aktie och kommer att beskatta det vid AMT-kursen, som för närvarande är 28. Eftersom du bor i Kalifornien måste du också betala staten AMT som Är 7. Så den totala skatt som du måste betala är: 10,00 x 10,000 x (0,28 0,07) 35,000 Du trodde att utövandet av dina aktieoptioner skulle kosta dig bara 1.000 utövningspris. Faktum är att det kommer att kosta dig totalt 36 000 (lösenpriset plus AMT). Ganska stor skillnad, va Vad som är ännu värre måste du betala 35 000 skatten, även om det sannolikt inte finns något för dig omedelbart att sälja det lager du förvärvar. De flesta före IPO-bolagen har ingen laglig marknad i sina aktier (Facebook är ett sällsynt undantag). Så att 35 000 måste vara kalla, hårda pengar ur ditt bankkonto. I mitt eget fall kunde jag inte riskera 36 000. Jag var tvungen att avstå från de flesta av mina alternativ, trots att jag var ganska säker på att mitt företag skulle gå offentligt under de närmaste åren. Att säga att jag var förbannad skulle vara ett underlag. Lektion 2: INTE antar att du alltid kan köpa ditt lager till strejkpriset Det spelar ingen roll Varför ska jag beskattas på en tillgång som jag inte kan sälja Bra fråga Fråga Kongressen. AMT gör en bra mening, från ett perspektiv. Det sätt som AMT ser på saker, genom att utöva dina alternativ får du en värdefull tillgång till ett fyndpris. Tillgången är fortfarande värdefull, även om du inte kan sälja den direkt. Även om denna regel kan vara meningsfull för venturekapitalister, men det är ingen mening för regelbundna mjukvaruingenjörer. Vad händer om mitt företag aldrig har en börsintroduktion och går i konkurs. Du har verkligen skruvat. I det här fallet har du förmodligen förlorat din 35 000 för gott. (Det är teoretiskt möjligt att återkräva det på senare år via AMT-kredit. Men det är paradoxalt mycket mer sannolikt om företaget går offentligt och du säljer ditt lager till vinst). Observera att kongressen 2008 godkände en särskild AMT-återbetalning för att hjälpa människor som drabbats av enorma AMT-räkningar från tech stock bubblan på 1990-talet. Denna återbetalning var dock endast tillfällig (den löper ut 2012) och gäller endast för AMT-fakturor som hade uppkommit för minst fyra år sedan. Så det hjälper inte någon som är i ett dilemma just nu. Finns det något sätt att undvika AMT Om du säljer ditt lager i samma kalenderår som du utnyttjar alternativen betalar du ingen AMT. Så, om du tränar i januari, går företaget offentligt i februari, och du säljer i, säger, september, då är du okej. Aktier som förvärvas genom personaloptioner är emellertid vanligtvis föremål för en lockoutperiod på cirka sex månader efter det att ett företag går offentligt. Under denna period är anställda förbjudna att sälja aktien. Så du kan fortfarande vara i trubbel, även om ditt företag går offentligt snart efter att du tränat. Vad jag borde ha gjort: Tidig träning Det finns emellertid ett annat sätt att undvika AMT. Det kallas tidig träning. Låt oss ta ett steg tillbaka. Vad betyder det för att ett aktieoption ska bli etablerat? Jag trodde att det innebar att jag inte kunde utöva aktieoptionen tills den var etablerad. Det visar sig att det inte är helt sant. Om du får ett aktieoption har du vanligtvis rätt att träna det tidigt innan det är upptaget. Hur fungerar det? Du betalar vanligtvis strejkpriset för alla dina alternativ innan du får dem. Om du lämnar företaget kommer företaget sedan att köpa tillbaka några ovestade aktier till aktiekursen. Den övergripande effekten är densamma som om du hade utövat beståndet när det var upptaget. Fördelen med tidig träning Fördelen med tidig träning om det kan du helt undvika AMT. Låt oss se hur det här fungerar. Ditt lösenpris är normalt lika med det verkliga marknadsvärdet på din företags aktie när du går med. Därför är köpet av dina alternativ noll. Så om du utför tidig träning omedelbart efter att du har fått beståndet betalar du ingen AMT. I min egen situation skulle jag ha utnyttjat mina 10 000 aktieoptioner genom att betala 1000 så snart de beviljades mig. Förutsatt att jag lämnat in det korrekta pappersarbetet (se nedan) skulle jag då betala ingen AMT. (En annan möjlig fördel med tidig övning är att eventuella vinster när du säljer aktien kan beskattas som långsiktiga realisationsvinster i stället för kortfristiga realisationsvinster. Men jag kommer inte att komma in i den diskussionen här). Risken för tidig träning Risken för tidig träning är att bolaget kan gå i byte. I så fall förlorar jag min 1000. Jag kan inte ens hävda det som en skatteavdrag. Att riskera 1000 är dock en mycket annorlunda (åtminstone åtminstone) att riskera 36 000 (eller kanske ännu mer) genom att vänta på att träna. Det avgörande pappersarbetet för tidig träning För att undvika AMT med tidig träning, är det viktigt att fila något som kallas ett 83 (b) val med IRS inom 30 kalenderdagar efter utövandet av alternativen. De flesta källor rekommenderar att du skickar det via certifierat brev med returkvitto, så att du kan bevisa att IRS har tagit emot det. Om du inte gör det förlorar du AMT-fördelen med tidig träning. Lektion 3: Överväg tidig träning. Om du gör det, glöm inte att fil 83 (b) med IRS. Tack för att du läste detta. Jag hoppas att det hjälper dig - eller att det åtminstone provar dig att tänka hårt om sättet att hantera dina egna aktieoptioner. Jag vet att jag tränar tidigt vid eventuella framtida startar jag går till. Lycka till, jag skulle vilja rekommendera följande externa webbplatser, som hjälpte mig med att förbereda denna bloggpost: Michael Grays Stock Options FAQ Fairmarks Stock Option Guide Ansvarsbegränsning: Jag är inte en skatteexpert eller en advokat. Det här blogginlägget är baserat på min egen historia och min egen förståelse av skattelagstiftningen som den påverkat mig. Det ska inte tolkas som professionell skatterådgivning. Du bör konsultera en kvalificerad skatteexpert om din egen situation. Använda anställningsoptionsskatt med AMT-kredit Om du utnyttjat incitamentoptioner (ISO) under de senaste åren har du kanske blivit träffad med en rejäl alternativa minsta skatt (AMT) . AMT debiteras när du utövar din ISO och håller fast vid dina aktier och säljer dem efter det kalenderår de tilldelades till dig. AMT beräknas utifrån skillnaden mellan aktiernas marknadsvärde (FMV) på det datum då du utövar aktierna och lösenpriset. (Läs mer om AMT, läs Klipp din alternativa minimiskatt.) Medan ingen är glada över att betala skatt på en aktieaffär, finns det en skattlagsavgift som heter AMT-kredit som gynnar skattebetalarna. När du betalar din AMT-faktura utlöses AMT-krediten automatiskt. Den krediten kan användas för att sänka din federala inkomstskatträkning när det belopp du är skyldig i skatter är mer än vad det skulle ha varit under AMT. Det beror på att, till skillnad från ett avdrag som sänker det totala intäkter som du beskattas, sänker en kredit faktiskt din skattekostnad dollar-för-dollar. Bestämmelsen är ett sätt att kongressen hjälper till att kompensera de skattemyndigheter som uppstår för att utöva sina ISO-satser. Många investerare-skattebetalare fann emellertid att AMT-krediten inte signifikant sänkte sin federala inkomstskatträkning. Och så införde kongressen skattelagens förändringar under 2007 och ändrade dem sedan 2008 igen, för att öka fördelarna med skattebetalarens oanvända AMT-krediter genom att göra dem återbetalningsbara. Hur det fungerar De nya skattelagen ändringar som trädde i kraft 2007 var utformade för att ytterligare hjälpa människor som utövat sina ISO-satser och var tvungna att betala AMT. Kongressen passerade ändringar som skulle träda i kraft mellan 2007-2012. Dessa förändringar betraktar nu oanvända AMT-krediter som är minst tre år gamla (ibland hänvisade till som långsiktiga oanvända AMT-krediter) som återbetalas av Internal Revenue Service (IRS). Det innebär att du kan göra anspråk på dessa krediter för att: minska din nuvarande AMT-faktura. Sänka din nuvarande federala inkomstskatträkning dollar-för-dollar. Bära kvalificerade återbetalningsbara krediter över obestämd tid (tillämpa dem på senare inkomstskatträkningar). Samla in resterande krediter som kontant betalning från IRS. Lagen som trädde i kraft 2007 (för skatter som betalades 2007 på 2006 års inkomstinkomst) gjorde det möjligt för personer att hävda det större beloppet av 20 av deras långsiktiga, oanvända AMT-kredit eller 5 000. IRS lägger emellertid också inkomstgränser för att minska det kreditbelopp som höginkomsttagare skulle kunna hävda. Kongressen ändrade lagen för 2008 genom att eliminera inkomstgränserna och öka det belopp som anses återbetalas. Beräkna din AMT-kredit Om du tidigare har utövat ISOs kan du beräkna din potentiella återbetalningsbara AMT-kredit genom att använda 1040-formulärets arbetsblad för formulär 6251 (linje 45), prata med en skatteansvarig professionell, rådgöra med en revisor eller använda IRS Online AMT-assistent. Ändringar som genomfördes 2008 begränsar inte din kredit till det totala beloppet av inkomstskatt du är skyldig, vilket innebär att du kan göra anspråk på AMT-krediter som totalt mer än det belopp som du hade hållit för skatter, som redan betalats i kvartalsvis uppskattad skatt eller som du är skyldig På din nuvarande skattesedel. Effektiv 2008 (för skatter som betalats under 2008 för inkomstinkomst 2008) kan folk göra anspråk på det större beloppet på: 50 av långfristig outnyttjad kredit som ackumulerats tre år eller mer före inlämningsåret, beloppet av återbetalningsbar AMT-kredit som noterades under de senaste åren 1040 Om du till exempel hade tjänat 80 000 i AMT-kredit 2004 och ingen i efterföljande år skulle du kunna kräva 40 000 (50 av den kvalificerade outnyttjade krediten) när du lämnar in dina 2010-skatter i april 2011. För att samla din återbetalningsbara kredit på 40 000, Kommer att behöva fylla i IRS Form 8801 och skicka det till IRS tillsammans med din 1040 Form. Vi kan dock säga att du är skyldig att skulda 11 425 i federala inkomstskatter för arkiveringsåret 2009. När IRS tar emot din Form 8801 (för att kräva din återbetalningsbar kredit på 40 000) kommer det först att dra av det belopp du är skyldig (11 425) och sedan maila en check För skillnaden 28.575. Hittills har du så bra kunnat använda den återbetalningsbara krediten för att betala din federala inkomstskatträkning och få en kontant återbetalning. Men de goda nyheterna slutar inte där. Under 2011 kommer du att kunna kräva 40 000 i återbetalningsbar kredit - resterande belopp från 2008 återbetalningsbart kreditbelopp. Du kan samla den återstående krediten när du skickar in din Form 1040 för dina 2010-skatter. Medan den återbetalningsbara AMT-kreditavgiften endast är planerad att bestå i sex år (2007-2012), har kongressen möjlighet att förlänga tillhandahållandet eller göra det permanent. Slutsats Om du har betalat en AMT-faktura på de ISO-er som du utövar, var noga med att utnyttja den återbetalningsbara AMT-kreditavsättningen. Det kan gå långt för att hjälpa dig att betala din AMT-faktura, återhämta pengar du betalat ut på din AMT-faktura och betala dina federala inkomstskatter. Om du har långfristig outnyttjad kredit från flera AMT-räkningar betalat för tre eller flera år sedan, kanske du vill arbeta med en professionell skatteförhandlare eller skattadvokat för att säkerställa att du korrekt lämnar in dina anspråk och maximerar dina förmåner. (Om skattereglerna är förvirrande för dig, ta en titt på Skattkodens sätt att hitta sätt att hjälpa dig att förstå det.) Ett första bud på ett konkursföretagets tillgångar från en intresserad köpare vald av konkursbolaget. Från en pool av budgivare. Artikel 50 är en förhandlings - och avvecklingsklausul i EU-fördraget som beskriver de åtgärder som ska vidtas för vilket land som helst. Beta är ett mått på volatiliteten, eller systematisk risk, av en säkerhet eller en portfölj i jämförelse med marknaden som helhet. En typ av skatt som tas ut på kapitalvinster som uppkommit av individer och företag. Realisationsvinster är vinsten som en investerare. En beställning att köpa en säkerhet till eller under ett angivet pris. En köpgränsorder tillåter näringsidkare och investerare att specificera. En IRS-regel (Internal Revenue Service Rule) som tillåter utbetalningar från ett IRA-konto i samband med straff. Regeln kräver det.
No comments:
Post a Comment